Madelin : ce que votre prévoyance vous coûte vraiment après impôt
Oui, une cotisation de prévoyance Madelin est déductible, mais pas pour tout le monde et pas sans limite. Les micro-entrepreneurs au régime micro-fiscal n'y ont pas droit, la déduction est plafonnée, et les indemnités versées en cas d'arrêt deviennent imposables. Voici comment calculer le coût net de votre contrat, avec la formule et trois exemples illustratifs.
Au régime micro-fiscal, le bénéfice est calculé par abattement forfaitaire : la cotisation Madelin ne se déduit pas, son coût net est égal à son coût brut.
En 2026, la déduction prévoyance est limitée à 3 364,20 € plus 3,75 % du bénéfice, sans dépasser 11 534,40 €, santé Madelin comprise.
Si vous déduisez vos cotisations, les indemnités journalières perçues pendant un arrêt sont soumises à l'impôt sur le revenu.
Madelin prévoyance déductible : qui y a droit en 2026
La déduction des cotisations de prévoyance des indépendants repose sur le 2° du II de l'article 154 bis du Code général des impôts. On parle toujours de « contrat Madelin prévoyance », du nom de la loi qui a créé le dispositif. Il vise les indépendants imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC), et, par renvoi de l'article 62 du CGI, les gérants majoritaires de SARL.
Deux conditions pratiques : le contrat doit être un contrat d'assurance de groupe prévu pour ce cadre, et vous devez être à jour de vos cotisations sociales obligatoires. Avant de parler de déduction, je vérifie que le contrat proposé relève bien de ce cadre.
La vraie ligne de partage n'est pas le métier mais le régime fiscal. Deux freelances qui font le même chiffre d'affaires peuvent avoir un coût net très différent pour le même contrat.
Plafond Madelin prévoyance 2026 : le calcul pas à pas
La formule est fixée par le CGI et détaillée par le BOFiP : vous pouvez déduire 7 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) plus 3,75 % de votre bénéfice imposable, le total ne pouvant pas dépasser 3 % de huit fois le PASS. Le bénéfice retenu est celui calculé avant déduction des cotisations facultatives elles-mêmes.
Le PASS 2026 est fixé à 48 060 €. Cela donne un socle de 3 364,20 € et un maximum de 11 534,40 €. Le maximum n'est atteint qu'à partir d'environ 217 870 € de bénéfice : en dessous, c'est le socle plus 3,75 % du bénéfice qui fixe votre limite.
Point souvent oublié : pour l'administration, la prévoyance complémentaire couvre aussi les remboursements de frais de santé qui complètent le régime obligatoire. Une complémentaire santé Madelin consomme donc la même enveloppe que votre contrat arrêt de travail, invalidité et décès. L'épargne retraite a sa propre limite, distincte.
Faites l'addition avant de signer : cotisation prévoyance plus cotisation santé Madelin. Si le total dépasse votre plafond, la part au-delà ne se déduit pas et son coût net redevient son coût brut.
Déduction prévoyance TNS : 1 200 € de cotisation à 11 %, 30 % et 41 %
Si la cotisation reste sous votre plafond, la formule de base est simple : coût net ≈ cotisation × (1 − taux marginal d'imposition). Le taux marginal est la tranche du barème dans laquelle tombe le dernier euro de revenu de votre foyer, après quotient familial.
Exemple illustratif, sans lien avec un tarif réel : une cotisation de 100 € par mois, soit 1 200 € par an, souscrite par un indépendant au régime réel.
Trois limites à ce calcul. Il ne compte que l'impôt sur le revenu, pas les cotisations sociales. Si la déduction vous fait passer sous le seuil d'une tranche, une partie de l'économie se calcule au taux inférieur. Enfin, pour repère, le barème appliqué en 2026 aux revenus 2025 place la tranche à 11 % entre 11 601 € et 29 579 € par part, celle à 30 % jusqu'à 84 577 € et celle à 41 % jusqu'à 181 917 € ; le barème qui s'appliquera à vos revenus 2026 sera fixé par la prochaine loi de finances.
Ces montants sont des estimations d'économie d'impôt, pas une garantie. Elles dépendent de votre régime, de votre plafond, de votre foyer et des règles fiscales en vigueur l'année de la déclaration.
Madelin micro-entrepreneur, SASU, plafond, prestations : les pièges
Le calcul ci-dessus ne vaut que si vous êtes dans le dispositif, sous le plafond, et si vous acceptez la contrepartie fiscale côté prestations. Voici les quatre situations où le coût net annoncé ne tient pas.
Le bon réflexe : chiffrer le montant d'indemnité dont vous avez besoin après impôt, puis seulement le coût net de la cotisation. Déduire à l'entrée et oublier l'impôt à la sortie fausse les deux côtés du calcul.
Contrat Madelin prévoyance : comparer les devis sur le coût net
La prime brute exagère les écarts. Exemple illustratif, à 30 % de tranche marginale et sous le plafond : un devis A à 110 € par mois coûte 924 € nets par an, un devis B à 95 € par mois coûte 798 € nets. L'écart affiché de 180 € par an n'est plus que de 126 € après impôt.
À ce niveau d'écart, ce sont les garanties qui doivent trancher. Je compare les offres de mes partenaires et je vérifie les garanties ligne à ligne : franchise en cas de maladie et d'accident, montant et durée des indemnités journalières, seuil de déclenchement de la rente d'invalidité, définition de l'incapacité (à votre profession ou à toute profession), exclusions et conditions de revalorisation. Ces points varient d'un contrat à l'autre et se lisent dans les conditions générales et particulières.
Pour le fond des garanties, voyez le guide prévoyance TNS 2026. Pour ce que verse réellement le régime obligatoire pendant un arrêt, voyez le guide arrêt maladie des indépendants.
Ne m'envoyez aucune information médicale. Le questionnaire de santé, vous le remplissez vous-même : il est destiné au service médical de l'assureur, pas au courtier.
Loi PACTE : la retraite Madelin est passée au PER, pas la prévoyance
La loi PACTE du 22 mai 2019 a créé le plan d'épargne retraite (PER). Les contrats Madelin retraite ne sont plus commercialisés depuis le 1er octobre 2020 ; ceux déjà ouverts conservent leur régime et l'épargne peut être transférée vers un PER.
La prévoyance n'a pas suivi ce mouvement. Dans la version de l'article 154 bis en vigueur depuis le 11 mars 2023, la prévoyance complémentaire garde sa propre limite de déduction, distincte de celle de la retraite. Quand un site vous dit que « le Madelin n'existe plus », il parle de la retraite, pas de votre contrat arrêt de travail.
Les questions qui reviennent
Un micro-entrepreneur peut-il déduire un contrat Madelin prévoyance ?
Non, tant qu'il reste au régime micro-fiscal. Son bénéfice est calculé par un abattement forfaitaire sur le chiffre d'affaires, sans déduction des charges réelles. La prévoyance reste utile, mais son coût net est égal à son coût brut.
Ma complémentaire santé Madelin entre-t-elle dans le même plafond ?
Oui. Pour l'administration fiscale, la prévoyance complémentaire inclut les remboursements de frais de santé qui complètent le régime obligatoire. Additionnez vos deux cotisations et comparez le total à votre limite de 7 % du PASS plus 3,75 % du bénéfice.
Je suis président de SASU, puis-je souscrire un contrat Madelin ?
Le dispositif Madelin de l'article 154 bis ne s'applique pas à un président assimilé salarié, dont la rémunération relève des traitements et salaires. Une prévoyance reste utile, mais son traitement fiscal suit d'autres règles, à valider avec votre expert-comptable avant de compter sur une économie d'impôt.
L'économie d'impôt est-elle garantie d'une année sur l'autre ?
Non. Elle dépend de votre bénéfice, qui fait varier le plafond, de votre tranche marginale, de votre régime fiscal et des règles en vigueur. Le coût net se recalcule chaque année, surtout après une baisse de revenus ou un changement de statut.
- Légifrance, article 154 bis du Code général des impôts (version en vigueur depuis le 11 mars 2023) — 11 mars 2023
- Légifrance, article 62 du Code général des impôts (rémunérations des gérants majoritaires) — 6 août 2008
- BOFiP, BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 : limites de déduction des cotisations facultatives — 12 septembre 2012
- BOFiP, BOI-BIC-CHG-40-50-40-10 : bénéficiaires et conditions des contrats de groupe — 27 octobre 2014
- BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-10 : charges sociales personnelles, champ d'application — 6 septembre 2017
- BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-30 : prestations servies sous forme de revenus de remplacement ou de rentes — 2 mars 2016
- BOFiP, BOI-RSA-PENS-10-20-20 : allocations versées par des régimes de prévoyance — 10 août 2026
- BOFiP, BOI-RSA-GER-20 : rémunérations des gérants, montant net imposable — 12 septembre 2012
- BOFiP, BOI-BIC-DECLA-20 : détermination du résultat au régime des micro-entreprises — 5 février 2020
- impots.gouv.fr, Je suis micro-entrepreneur, puis-je déduire des charges ? — 16 juin 2026
- impots.gouv.fr, Je cotise à un contrat Madelin : quel est mon avantage fiscal ? — 7 juillet 2026
- impots.gouv.fr, fiche La société par actions simplifiée à associé unique (2025) — 10 septembre 2026
- Entreprendre.service-public.gouv.fr, plafond annuel de la Sécurité sociale 2026 — 23 décembre 2025
- Entreprendre.service-public.gouv.fr, impôt sur le revenu : tranches et taux 2026 — 23 février 2026
- Direction générale du Trésor, le fonctionnement du nouveau PER (loi PACTE) — 10 septembre 2026
Informations générales à caractère non contractuel, à jour au 10 septembre 2026. Elles ne constituent pas une recommandation personnalisée au sens de la directive sur la distribution d'assurances : seule une proposition écrite, établie après recueil de vos exigences et de vos besoins, engage le courtier. Les fourchettes de prix sont indicatives et dépendent de votre profil, des garanties retenues et de l'assureur ; seules les conditions du contrat font foi. Courtier Digital travaille avec un panel de partenaires et non avec l'ensemble du marché : base d'analyse et rémunération.
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